ELSTER (Elektronische Steuererklärung) — государственный портал для подачи налоговых деклараций и регистрации бизнеса. Для самозанятых регистрация в Finanzamt через ELSTER — обязательный первый шаг до выставления первого счёта.
Порядок действий
Зарегистрируйтесь на elster.de (получите сертификат — займёт 2 недели через почту)
Заполните Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — анкету о виде деятельности, ожидаемом доходе, форме налогообложения
Finanzamt присвоит Steuernummer — она нужна во всех счетах
Типичные ошибки
Потерян сертификат ELSTER без резервной копии. Файл сертификата (.pfx) — единственный ключ к личному кабинету. Если он утерян и не сохранён отдельно, придётся заново регистрироваться и снова ждать письмо с кодом активации.
Заниженная или завышенная оценка ожидаемого дохода в Fragebogen. От этой цифры Finanzamt считает авансовые платежи (Vorauszahlungen). Заниженная оценка обернётся крупной доплатой по итогам года, завышенная — лишней нагрузкой на кассу. Если доход меняется в течение года, сообщите в Finanzamt — авансы пересчитают.
Уверенность, что новый предприниматель обязан подавать Umsatzsteuervoranmeldung каждый месяц. Общее правило для первых двух лет приостановлено на периоды 2021–2026 (§ 18 Abs. 2 UStG): период подачи — месяц, квартал или год — Finanzamt назначает исходя из оборота, а не автоматически. ⚠️ Послабление заканчивается вместе с 2026 годом: если законодатель его не продлит, с 2027 для новых предпринимателей снова автоматически действует месячный период в год начала деятельности и в следующий за ним.
Молчание при смене обстоятельств. Переезд, новые банковские реквизиты, резкий рост или падение дохода — обо всём этом нужно сообщать в Finanzamt, иначе авансовые платежи и переписка идут по устаревшим данным.
Начал выставлять счета до получения Steuernummer — просто написал 'в процессе регистрации'. Один клиент отказался платить, пока не увидел номер. Finanzamt дал его через 6 недель. Не выставляйте счета до официальной регистрации.
👩🏼💼
Леа советует:
Выбрала Regelbesteuerung (стандартный НДС) при обороте 15 000 € в год. Пришлось ежеквартально подавать Umsatzsteuervoranmeldung и возиться с бухгалтерией. Для малых оборотов Kleinunternehmerregelung проще в разы.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Чем Freiberufler отличается от Gewerbetreibender?▾
Freiberufler (§ 18 EStG) — свободные профессии: врачи, юристы, журналисты, IT-консультанты, переводчики, архитекторы. Не платят Gewerbesteuer, нет необходимости регистрировать Gewerbe. Gewerbetreibender — все остальные: торговля, производство, услуги. Платят Gewerbesteuer, обязаны зарегистрировать Gewerbe в Gewerbeamt. Финансамт сам определяет статус.
Нужно ли регистрироваться в первый день работы?▾
По закону — в течение одного месяца с начала деятельности. На практике лучше сделать это заранее: Finanzamt присваивает Steuernummer в течение 4–8 недель. Без него нельзя законно выставлять счета с НДС (Umsatzsteuer).
Что такое Kleinunternehmerregelung и стоит ли её применять?▾
С 2025 года действуют два порога: до 25 000 € оборота за прошлый год И не больше 100 000 € в текущем — можно отказаться от НДС (§ 19 UStG). Тогда в счетах не добавляете 19% USt и не подаёте Umsatzsteuervoranmeldung. Минус: нельзя вычитать входящий НДС (Vorsteuer). Выгодно для B2C-клиентов, невыгодно при высоких расходах с НДС.